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  李老师 铂略答疑讲师 2022-10-09 15:06

  外贸企业购进货物可以分批申报退（免）税。包括一张报关单对应多张发票问题。

  依据：《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第16号)五、外贸企业购进货物需分批申报退（免）税的以及生产企业购进非自产应税消费品需分批申报消费税退税的，出口企业不再向主管税务机关填报《出口退税进货分批申报单》，由主管税务机关通过出口税收管理系统对进货凭证进行核对。

  国家税务总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告(国家税务总局公告2013年第12号)二、出口退（免）税申报（五）2013年5月1日以后报关出口的货物（以出口货物报关单上的出口日期为准），除下款规定以外，出口企业或其他单位申报出口退（免）税提供的出口货物报关单上的第一计量单位、第二计量单位，及出口企业申报的计量单位，至少有一个应同与其匹配的增值税专用发票上的计量单位相符，且上述出口货物报关单、增值税专用发票上的商品名称须相符，否则不得申报出口退（免）税。

  如属同一货物的多种零部件需要合并报关为同一商品名称的，企业应将出口货物报关单、增值税专用发票上不同商品名称的相关性及不同计量单位的折算标准向主管税务机关书面报告，经主管税务机关确认后，可申报退（免）税。

  • 2022-10-09 16:34:58
    主管税务机关通过出口税收管理系统，可否实现我们图例中的 多张发票对多份报关单的出口退税？即实现下面的操作：
    录入出口明细数据该笔报关单只一项，报关单号为海关编号+0+项号，，出口数量为500套，关联号为1。接着，录入进货明细数据。进货明细录入的时候，分了两张进项发票采购，因此需要录入两笔。步骤一，录入第一笔采购的25套，关联号与出口明细保持一致，数量是发票上部分数量。（报关单与发票单位一致，第一份发票总量2525套，已经对应了报关单2000套）；步骤二，点击“增加”按钮录入第二笔进货明细数据，即采购的475套，第二张发票总量2525套（2050套未报关）。关联号不变，仍然为1，序号为00000002。数据采集完成后，在第三步生成退（免）税申报数据中，进行数据的生成。如需打印报表，在第四步打印。最后进行数据的上传自检，转正式申报退税。第二张发票剩下2050套，以后报关后再申报退税。
  • 2022-10-10 11:44:11

    关联号按照“申报年月（六位）+申报批次（三位）+流水号（一到八位）”的编写规则来填列。

    一张关单对应多张进项发票的情形，则可以按照下列步骤进行申报填写：

    第一步：进入退税申报界面后，选择上方的“明细数据采集”，进入明细数据采集页面，选择“外贸企业出口退税出口明细申报表”；

    第二步：点击新建。

    第三步：因为关联号按照“申报年月（六位）+申报批次（三位）+流水号（一到八位）”的编写规则来填列，例如，2022年1月份申报的第一个批次的第一个关联，关联号为20220100100000001。在该页面将21位报关单号和对应的出口信息逐项录入保存。

    第四步：出口明细申报表录入完成后，返回到“明细数据采集页面”，点击“外贸企业出口退税进货明细申报表”。

    第五步：点击选择关联号，录入对应的增值税专用发票信息后保存。

    如果有多张发票信息的话，仍然是选择对应的关联号，录入第一张发票信息后，点击屏幕下方“保存并增加”选项，继续录入第二张发票信息就可以了。