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  于老师 工商管理硕士 2022-10-13 13:02

  一、账务处理一样，只是金额发生变化。计入“财务费用（贷方）”或者“其他业务收入”。

  二、这种情况，应当计提增值税。

  根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》相关规定，各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。

  以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。

  • 2022-10-13 14:51:19
    问题1.前几年都没开票，今年一起开， 借：其他应收款2000 贷：财务费用，利息收入（差额） 应交税费-销项税3000/1.06*6% 这样是对的吧？ 问题2：前几年借出去的钱是用借入的钱付的，部分通过财务费用核算，部分只做了往来， 一部分：借：其他应收款 A 800 贷：其他应付款 B 800 另一部分：借：其他应收款 A 200 贷：财务费用-利息收入 200 没开票，也没入税 借：财务费用-利息支出 200 贷：其他应付款 B 200 （1）前几年B给开了1000万的票，只入了200，今年还需要再入财务费用800吗？和以前年度损益调整有关吗？ （2）今年实收A3000万利息，前几年入的财务费用收入以及其他应收款怎么处理？账务如何编制？
  • 2022-10-13 18:45:22

    借入资金

    借：银行存款

      贷：长（短）期借款或者其他应付款

    支付利息

    借：财务费用

      贷：银行存款

    借出资金

    借：其他应收款

      贷：银行存款

    收到利息

    借：银行存款

      贷：财务费用或者其他业务收入

             应交税费——应交增值税（销项税额）（要按照利息收入全额计算）

    您就按照上面分录调整账务；若涉及以前年度损益，则使用“以前年度损益调整”代替。