- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
【解答】您好！所谓“平销返利”是生产企业以商业企业经销价或高于商业企业经销价的价格将货物销售给商业企业，商业企业再以进货成本甚至低于进货成本的价格进行销售，生产企业则以返还利润等方式弥补商业企业的进销差价损失。
"平销"，主要是因为商品的销售价格通常定为其进货价格，甚至低于进货价格;
"返利"，是因为销售方要通过向供应商收取一定的、与商品销售量挂钩的经济利益返还作为补偿。
《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》 国税发[2004]136号
一、商业企业向供货方收取的部分收入，按照以下原则征收增值税或营业税：（二）对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。
三、应冲减进项税金的计算公式调整为：
当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/（1+所购货物适用增值税税率）×所购货物适用增值税税率
根据上述规定，生产企业按照销售折让开具专用发票，一种是在销售时发生的返还费用，将销售额和返还费用（折让额）开在同一张发票上；一种是在开具发票后发生的返还费用，按《增值税专用发票使用规定》开具红字专用发票。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
这个确实是有凭证不合规，不能税前扣除，从而需要补缴企业所得税的风险。
如上所述，既然乃是“经营收益”，若向业委会支付，还是建议由其提供发票，方可税前扣除。按照国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）相关规定，若费用支出未取得合规税前扣除凭证，是不能税前扣除的。
不可以。
根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第九条相关规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证。
是你方给予对方折让吗？那需要您给对方开具折扣折让红字发票，而不是对方给你开具发票的。
娄娄