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您好老师 我们是一个服务企业,服务一部分是我们的人员,一部分人员外包,想问一下外包的这部分怎么做账务处理?
《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)规定:企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,应分两种情况按规定在税前扣除:按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用,应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用,应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用,准予计入企业工资薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
直接支付给劳务人员个人的工资可以作为工资薪金总额的基数,也可以作为计算职工福利费的计算基础;支付给劳务公司的,由劳务公司支付员工人个的费用,作为劳务派遣公司的工资薪金总额的基数,在接受服务公司作为劳务费用列支。计算残疾人就业保障金的公司员工人数以劳务派遣用工的,计入派遣单位在职职工人数。
因此,你公司通过劳务公司支付给劳务人员的公司不应通过“应付职工薪酬”进行核算,也不得作为职工福利费的计算基础。
如果改造房屋乃是自有,则应于改造完成并入固定资产(房屋),一并计提折旧。若改造租入房屋,则可单独计入长期待摊费用,于改造完成次月起开始摊销。需要注意一点的是:摊销应当基于改造实际业务,而与付款时间无关。
应当由销售方开具红字发票。购买方做如下账务处理:
借:银行存款
贷:原材料或者生产成本、库存商品、主营业务成本等(视材料后续所处环节而定)
应交税费-应交增值税(进项税额)
其实,关于税控设备相应会计分录,顺序应当是这样的:
(一)购买时
借:管理费用
贷:银行存款
(二)抵减时
借:应交税费——应交增值税(减免税款)
贷:管理费用
如果您不打算抵减了,第二笔分录不做即可。