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  于老师 工商管理硕士 2022-11-15 17:41

  这张发票不能抵扣。

  根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

  “财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》对于项目分类明确：“生活服务——旅游娱乐服务——旅游服务”，“生活服务——餐饮住宿服务——住宿服务”，也就是说，旅游服务与住宿服务，乃是“叔伯兄弟”，二者不存在包含关系。所谓“*旅游服务*房费”乃是错误开票。

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  • 2022-11-25 11:14:26
    对方可以放弃差额纳税，全额纳税全额开专票吗；如果对方全额给我们开专票又享受了差额纳税，我们收到这种发票税务风险大吗
  • 2022-11-25 14:07:24

    一、开具旅游服务是错误的。
    

    二、如果分别开具“餐饮住宿服务——住宿服务”和“经纪代理服务-代订手续费”：

    （一）此二者皆非“差额计税”；（注：经纪代理服务，“差额计税”扣除的是“向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费”）

    （二）二者皆可开具专用发票。