共1个回答

• 

  袁老师 大型美资制造业企业财务总监 2018-01-11 09:01

  1.《企业会计准则第6号——无形资产（2006）》第十二条第二款规定，外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
  根据上述规定，首次服务费如果是外购软件达到预定用途所发生的支出，应按照资本化计入无形资产原值；交付使用后，按期或按次收取的服务费应按规定计入当期损益

  所以首次服务费用可以跟随外购软件SAP进行资本化。

  2. 可以签订技术服务合同，另外关于母子公司之间的服务支付费用需要关注以下点：

  《国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》（国税发〔2008〕86号）规定：母公司为其子公司（以下简称子公司）提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理。母子公司未按照独立企业之间的业务往来收取价款的，税务机关有权予以调整。母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等，凡按上述合同或协议规定所发生的服务费，母公司应作为营业收入申报纳税；子公司作为成本费用在税前扣除。母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。