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计生药品是免征增值税的,那做销售时还用做价税分离吗

计生药品本事是免征增值税的,我们做账务处理时还用把103做价税分离,收入是100免税是3吗,如果要分,那有什么条例或是办法跟着吗
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铂略会员80630764 提问于 2023-02-04 14:58
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1个回答

  • 高老师 知名集团投资总监 2023-02-04 15:02

    《增值税暂行条例》第16条有关规定:下列项目免征增值税 (二)避孕药品和用具

    根据上述规定,避孕药品和用具是免税货物,所以在核算时,直接按103计入收入,不需要分离增值税。

    • 2023-02-09 09:48:51
      增值税暂行条例第十五条,规定避孕药品和用具免征增值税,因为是免征增值税所以需要计算免征增值税税额,我是这么理解的高老师。
      • 0
    • 2023-02-09 10:00:10

      销售免税货物有两种做账方式

      方法一:账上不确认增值税,全额确认收入。
      借:应收账款等
      贷:主营业务收入等
      方法二:价税分离入账,确认的增值税再结转。
      ①借:应收账款等
      贷:主营业务收入等
      应交税费—应交增值税
      ②借:应交税费—应交增值税
      贷:其他收益(企业会计准则)/营业外收入(小企业会计准则)
      方法二会导致增值税申报收入与企税营业收入不一致,税局核实需做好合理解释。
      实务中上述两种方法都有企业选用,是否应价税分离入账有争议且没有明文规定,不同的处理营业收入的确认金额不同,进而导致计算企业所得税广宣费、招待费扣除限额的基数也不同,具体建议您咨询下主管税局的业务要求更稳妥。

      我赞成第一种处理方式,因为在销售的时候就已经明确是免税了,所以销售的价款中就没有包含税金,不做分离更符合业务本质。

相关问答

  • 高老师 知名集团投资总监

    按您描述,属于一种补贴性质,需要并入工资薪酬缴纳个税。

    内控与合规
    1个回答2024-05-02 21:32
  • 高老师 知名集团投资总监

    不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。

    税务合规与筹划
    1个回答2024-04-30 16:36
  • 高老师 知名集团投资总监

    这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。

    税务合规与筹划
    1个回答2024-04-30 14:24
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