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外贸企业收到境外客户汇入的服务费，怎么入账
俊豪酱大魔王
提问于 2023-02-24 11:06
首先，这笔收入是免征增值税的。根据“财税〔2016〕36号”文件附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》二、境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外：
（三）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务和无形资产：
4.鉴证咨询服务。
因此，您全额确认收入即可。
借：银行存款
贷：其他业务收入
至于发票，可以按照免税开具。
实不相瞒。作为一个正常经营企业，收到100万，然后付出去100万，这本身是不正常的——其实，大家都知道，我相信您自己心里也明白。况且，如果只是“代收代付”，其实反而是不会有“合同、流水、发票”的。税务层面，极有可能会被怀疑虚开发票；其他法律层面，也可能会被怀疑，比如“洗钱”，比如“帮信”之类。总之，建议您根据这样做的真实目的，基于法律规定作出合法合规判断。
应当先入“预付账款”，于实际消费或者购买时结转相关资产或者成本费用科目。
充值时
借：预付账款
贷：银行存款
使用时
借：库存商品等
贷：预付账款
借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等（根据劳务服务具体目的）
应交税费-应交增值税（进项税额）（若取得增值税专用发票且依法可以抵扣）
贷：银行存款、库存现金等
应交税费-应交个人所得税（若向自然人支付，则需要依法履行代扣代缴个人所得税义务）
