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  于老师 工商管理硕士 2023-03-01 08:16

  一、弃置费用的会计分录

  特殊行业的特定固定资产，企业应当将弃置费用的现值计入相关固定资产的成本，同时确认相应的预计负债。

  借：固定资产

    贷：预计负债

  当然，这个固定资产（弃置费用）也是要计提折旧。

  借：相关成本费用

    贷：累计折旧

  在固定资产的使用寿命内，按照预计负债的摊余成本和实际利率计算确定的利息费用，应当在发生时计入财务费用。

  借：财务费用

    贷：预计负债

  实际最后发生弃置费用。

  借：预计负债

    贷：银行存款等

  二、在税法层面，弃置费用及其相应折旧、利息，并未实际发生，不得税前扣除；这样就要纳税调增，会形成可抵减暂时性差异，确认递延所得税资产即可。待实际发生弃置费用时，自可税前扣除；这样就要纳税调减，冲减原已确认递延所得税资产。

  更多追问追答
  • 2023-03-02 10:09:42
    能扣除的话，固定资产的计税基础是否加上未确认融资费用，也就是预计负债的金额？我调整折旧的差额和财务费用摊销的未确认融资费用？
  • 2023-03-02 10:13:03

    我认为可以这样的。