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所得税申报
原则上,没有工会组织的企业不需要拨缴工会经费。但是,实务中存在工会经费由地税机关代收的情况,也就不分企业是否成立工会组织,一律拨缴工会经费。
成立工会之后,公司工会经费的计提比例是2%,目前对于工会经费有相关文件规定,公司计算缴纳工会经费的40%上交上级工会单位,60%由基层工会单位使用,因此公司缴纳工会经费的比例是工资总额的0.8%
计提的2%工会经费全部计入管理费用的,不管是通过地税上缴还是直接划拨给公司工会,也就是说,你交的40%最终也是计入管理费用。
例如10万元工资总额,需计提2%=2000元
这2000元有40%上缴工会,其他60%直接划拨公司工会使用,做分录如下:
借:管理费用 2000
贷:应交税费-工会经费 800贷:其他应付款-工会经费 1200
缴纳税款时:
借:应交税费-工会经费 800
贷:银行存款
划拨给工会时:
借:其他应付款-工会经费 1200
贷:银行存款 1200
如果改造房屋乃是自有,则应于改造完成并入固定资产(房屋),一并计提折旧。若改造租入房屋,则可单独计入长期待摊费用,于改造完成次月起开始摊销。需要注意一点的是:摊销应当基于改造实际业务,而与付款时间无关。
应当由销售方开具红字发票。购买方做如下账务处理:
借:银行存款
贷:原材料或者生产成本、库存商品、主营业务成本等(视材料后续所处环节而定)
应交税费-应交增值税(进项税额)
A000000 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》填报说明
三、主要股东及分红情况
纳税人填报本企业投资比例位列前10位的股东情况。包括股东名称,证件种类(营业执照、税务登记证、组织机构代码证、身份证、护照等),证件号码(统一社会信用代码、纳税人识别号、组织机构代码号、身份证号、护照号等),投资比例,当年(决议日)分配的股息、红利等权益性投资收益金额,国籍(注册地址)。纳税人股东数量超过10位的,应将其余股东有关数据合计后填入“其余股东合计”行次。
纳税人股东为非居民企业的,证件种类和证件号码可不填报。
企业所得税及其申报表乃是期间数据,因此,此处填报说明虽未明确,但宜填报整个年度情况。个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。