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  于老师 工商管理硕士 2023-03-23 21:52

  一、目前一般纳税人不能转为小规模纳税人。

  政策依据：

  《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）第十条 纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外（注：此前“另有规定”的“可转”文件已经到期）。

  二、按照您的措辞，应当是“季度申报”吧（若不是则另当别论）？

  根据《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）第八条、第九条相关规定，纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照本办法第六条或者第七条的规定办理相关手续。纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并可以按照规定领用增值税专用发票，财政部、国家税务总局另有规定的除外。本办法所称的生效之日，是指纳税人办理登记的当月1日或者次月1日，由纳税人在办理登记手续时自行选择。

  因此，您本季度结束才会成为一般纳税人，整个第一季度皆应按小规模纳税人处理。

  三、小型微利企业有四个条件，您只问“应纳税所得额”，我就权当另外条件都符合了（若不是则另当别论）。

  根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

  也就是说，“应纳税所得额”是弥补亏损之后的金额。（当然，此处亏损乃是“税法口径”。）