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老师:您好!我们单位是做工程装修的,同时有几个项目,工期都不一样,管理费用摊到各个项目,怎么分摊合适
根据《企业会计准则——应用指南》附录:《会计科目和主要账务处理》规定,6602 管理费用科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。
也就是说,既然“管理费用”,原本应当单独核算,不应当分摊到各个项目。
也许,您的意思是同时为了好几个项目而发生的“费用”,如何分摊?是吧。关于这个问题,首先一个基本原则:账务处理只是“据实”进行,而“实”的确定,并非会计人员职责。当然,一般而言,可以按照装修成本、装修收入、工程量、工程时间等因素(看哪个合适就用哪个,还得“据实”而定),对于共同费用进行分摊。
根据您的描述,可以按照转让一项在建工程纳税,转让在建项目,按“销售不动产”税目缴纳增值税。一般纳税人税率是9%。
《企业会计准则》附件会计科目和主要账务处理明确
2221 应交税费:本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等
目前使用的是应交税费科目,之前应交税金科目核算的只是税金的部分,类似教育附加、矿产资源补偿费等不在应交税金科目下核算。
这样本身并无问题。我先给写一下职工工资整体分录吧:
借:生产成本、制造费用、销售费用、管理费用等(视员工岗位)
贷:应付职工薪酬——工资
应付职工薪酬——社保及公积金(单位部分)
借:应付职工薪酬——工资
贷:银行存款
应交税费——应交个人所得税
其他应付款——社保及公积金(个人部分)
借:应付职工薪酬——社保及公积金(单位部分)
其他应付款——社保及公积金(个人部分)
贷:银行存款
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
这样您就能看出来了,期间费用中的职工薪酬,只是销售人员、管理人员工资薪酬;至于其他人员,比如生产人员、基建人员、研发人员,都可能不在这里面的。