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税务合规与筹划

销售模式变更，由苏州公司直接开票给客户改为帮台湾总公司销售，总公司支付销售管理和售后服务费用

老师您好。
我们是苏州新区的公司，做电子测试仪器的批发生意，总公司在台湾。之前的生意模式是由我们公司直接从总公司进口仪器然后再批发给大陆经销商。现在生意的模式要变更为经销商直接向台湾总公司采购仪器，我们苏州整个团队负责销售管理和售后服务。
我们这边的业务团队负责协助大陆经销商洽谈订单并培训，这些经销商若有需求，会直接跟我们台湾总公司签订进口仪器的合约，然后在我们苏州行政部门的协助下完成进口清关作业。苏州的维修部门负责大陆地区仪器的售后服务工作。
因为现在经销商直接跟台湾公司签约并付款给台湾，我们苏州公司没有了直接的销售收入，若我们向台湾公司申请服务佣金，由于佣金的法定比例太低无法满足苏州公司的正常运转，所以我们计划采用以下2种方式之一，请老师帮忙看一下是否存在风险，哪种方式会比较可行？
1：我们苏州公司每月的销售费用和管理费用数据出来之后，我们向台湾公司请款，台湾公司除了照实支付给苏州公司销售费用和管理费用，再另外多给苏州公司一些费用，大约是主营业务收入的2%-3%作为净利润
2：台湾公司每月支付一个固定的费用给苏州公司，例如：我们的管销费用是每月50万，台湾公司每月给我们60万
请问这2种方可行吗谢谢

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匿名用户提问于 2023-04-14 10:37

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于老师工商管理硕士 2023-04-14 11:27

一、从会计角度讲，无论佣金多少，皆可自行商议决定。
二、即使从税法角度看，此佣金比例若在收入5%之内，也可据实税前扣除；况且，即使超出，并非税务机关不许，只是不能税前扣除而已。（况且，支付佣金一方乃是台湾总公司。）
政策依据：《财政部国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：一、企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。
2.其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。
也就是说，按照您的描述，至少在税法方面，似无不妥之处。
- 2023-04-14 11:33:01
  
  谢谢老师的回复。关于佣金主要是台湾公司那边的税局稽核的非常严格，为了避免被整体查核，所以台湾不想采用佣金的方式。只能在我上面描述的2种方式之一哦，那2种方式也是可以的吧，谢谢您。
- 2023-04-14 14:23:22
  
  从境内税法来看，对此并无限制。如实申报纳税即可。