- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
递延所得税差异咨询
所谓“差异”,就是税法与会计对于一项业务之不同认定。比如行政罚款,税法今年不让扣,明年、后年还不让扣,永远都不让扣除了,那就是永久差异。
那么,如果税法今年不许扣除,但明年、后年确定可以扣除,这属于暂时性差异。但是,税法扣除的一条原则,无论哪一年,都要遵循的,“实际发生”。比如上面两个项目,如果您估计未来会发生,且未来税法可以扣除(因为即使结转累计扣除,有的项目也有比例限制),那就作为暂时性差异;如果估计不会发生,或者不足以扣除,那就是永久性差异了。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。