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情况一:如果账务上已经确认了收入,但未确认相关的增值税,可以参考如下分录:
1、补做增值税税款分录:
借:主营业务收入/其他业务收入
贷:应交税费—增值税检查调整(一般纳税人企业)/应交税费—应交增值税(小规模纳税人企业)
2、补缴税款分录:
一般纳税人企业:
借:应交税费—增值税检查调整
贷:应交税费-未交增值税
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
小规模纳税人企业:
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
3、罚款和滞纳金:
借:营业外支出
贷:银行存款
情况二:如果账务上漏记收入,可以参考如下分录:
1、补做收入和税款分录:
借:应收账款等
贷:主营业务收入
应交税费—增值税检查调整(一般纳税人企业)/应交税费—应交增值税(小规模纳税人企业)
2、补缴税款、以及支付滞纳金、罚款的分录同情况一。
这个不属于会议费列支范围,属于招待费性质,应该计入招待费核算。
高新技术企业评定及后续管理指标里面没有对利润指标的要求,所以不影响您高新技术企业优惠政策的享受。
违约金需要缴纳增值税,属于价外费用,和您的主要增值税纳税业务适用相同的税目和税率。
费用91万,不是执行的情况下才确认增值税的,是按合同约定的收款时间就要确认收入缴纳增值税的,也即是之前应该已经确认了收入并缴纳了增值税,起诉只是在收回欠款,而纳税义务之前已经发生了。