请问新购买的汽车 保险和车船税是否需要入为固定资产的初始价值
保险可以根据车辆用途,计入管理费用或者销售费用;而车船税,则依据“财会〔2016〕22号”文件相关规定,计入“税金及附加”科目。至于计入固定资产的,是车辆购置税。
其费用化还是资本化的基本原则,就是受益于年内,还是多年。保险、车船税每年都有,所以费用化;车辆购置税就一次,所以资本化。
从税法上讲,这样本身并无影响。其实,这个业务的本质,关键还是在于出资真实性。如您所述,只要股东确实把款转给公司,作为实收资本是可以的;当然,既然“银行水单上也只是往来款”,那就需要股东另行确认一下,证明这个款项乃是“出资”。
既然您说“多计提了”,那就先从会计层面进行修改,把“多计提了”部分冲回。会计处理完毕之后,依照新的会计数据作为基础申报企业所得税即可。
这个情况,相当于对方提供“加工劳务”出现质量瑕疵,相当于销售折让,因此对方直接开具90万发票即可。
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