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假设商业楼5000万 现金买入 分立公司房产入账金额 直接从被分立公司按账面值平移过来即可？
Nicole Raymond
提问于 2023-08-01 14:48
首先，这是一个很大的税收筹划过程，需要耗费大量的时间以及相应的方案要和当地的税务机关去沟通，取得税务机关的认可，建议不要盲目进行相应的操作，以免出现税务机关不认可，但重组工作已完成的情况。所以，此方案是否可行，是需要取得税务机关认可的，需要税务机关进行判断。其次，分立是将资产以及与资产相关的负债，权益等进行分割的过程，按账面价值来进行。企业的重组是一个复杂的过程，需要在时间，重组方式，涉税事项等多方面进行注意，涉及到法律、财务、税务等多方面的处理事项，而且需要结合企业的实际情况，在这里无法用一两句话进行表述。项目比较复杂，需结合公司及所属地区情况，一事一议，如果需要可以联系铂略，我们做深入沟通
企业所得税法第十三条
在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：
(一)已足额提取折旧的固定资产的改建支出;
(二)租入固定资产的改建支出;
(三)固定资产的大修理支出;
(四)其他应当作为长期待摊费用的支出
实施条例第七十条 企业所得税法第十三条第(四)项所称其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。
您说的长期待摊费用按会计摊销金额填写账载金额列次，税收金额列次比较会计摊销期限是否低于最低3年，不低于的情况下，和会计账载金额一致就可以，否则按最低摊销三年计算金额填写税收金额列次，差额做调增。
《征收个人所得税若干问题的规定》(国税发〔1994〕89号)规定：差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税。但是需要注意的是，上述差旅费补贴须有标准，不得滥用；具体标准建议直接咨询一下当地税务机关或者财政部门。变相发放工资性补贴、津贴，需要并入“工资薪金所得”，一并征收个人所得税。
您是说返给客户现金吗？相应冲减所确认的收入以及销项税额即可。
借：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
贷：库存现金
