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假设商业楼5000万 现金买入 分立公司房产入账金额 直接从被分立公司按账面值平移过来即可?
首先,这是一个很大的税收筹划过程,需要耗费大量的时间以及相应的方案要和当地的税务机关去沟通,取得税务机关的认可,建议不要盲目进行相应的操作,以免出现税务机关不认可,但重组工作已完成的情况。所以,此方案是否可行,是需要取得税务机关认可的,需要税务机关进行判断。其次,分立是将资产以及与资产相关的负债,权益等进行分割的过程,按账面价值来进行。企业的重组是一个复杂的过程,需要在时间,重组方式,涉税事项等多方面进行注意,涉及到法律、财务、税务等多方面的处理事项,而且需要结合企业的实际情况,在这里无法用一两句话进行表述。项目比较复杂,需结合公司及所属地区情况,一事一议,如果需要可以联系铂略,我们做深入沟通
根据您的描述,可以按照转让一项在建工程纳税,转让在建项目,按“销售不动产”税目缴纳增值税。一般纳税人税率是9%。
《企业会计准则》附件会计科目和主要账务处理明确
2221 应交税费:本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等
目前使用的是应交税费科目,之前应交税金科目核算的只是税金的部分,类似教育附加、矿产资源补偿费等不在应交税金科目下核算。
这样本身并无问题。我先给写一下职工工资整体分录吧:
借:生产成本、制造费用、销售费用、管理费用等(视员工岗位)
贷:应付职工薪酬——工资
应付职工薪酬——社保及公积金(单位部分)
借:应付职工薪酬——工资
贷:银行存款
应交税费——应交个人所得税
其他应付款——社保及公积金(个人部分)
借:应付职工薪酬——社保及公积金(单位部分)
其他应付款——社保及公积金(个人部分)
贷:银行存款
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
这样您就能看出来了,期间费用中的职工薪酬,只是销售人员、管理人员工资薪酬;至于其他人员,比如生产人员、基建人员、研发人员,都可能不在这里面的。