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老师好，我们卖上市子公司股份，ipo后有送转股，这种情况的话我们卖的股票有先后顺序吗？
Nicole Raymond
提问于 2023-08-28 10:09
您的理解是存在一定的误差的，送转股后，股票是要重新计算价格的，送股除权价=股权登记日收盘价/（1+送股比例），根据重新计算的股价，计算卖出股票的价格
计提盈余公积是在单体企业进行集体，根据《公司法》第166条，公司分配当年税后利润时，应当提取10%的法定盈余公积，但前提是母公司自身报表有净利润。若母公司报表亏损，则无需提取。
如果确定是依据集团合并报表利润上缴，由于母公司没有利润也是不需要计提法定公积金，直接计算上交金额。
如果季度销售额超过30万元，则不能免征增值税了。应当填写于“应征增值税销售额”，依法计算、缴纳增值税。
调整2023年至2024年（假设执行《小企业会计准则》）
借：主营业务收入（2023）
应交税费-应交增值税
贷：主营业务收入（2024）
应交税费-应交增值税
借：主营业务成本（2024）
贷：主营业务成本（2023）
因为只是期间调整，并未增加或者减少收入；若之前收入已经申报纳税，则做上述分录即可。
