- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
母公司出售原材料给子公司,子公司按照简易征收将这部分进项税额转出,请问在合并层面怎么处理?
其实,子公司能否抵扣,与“合并报表”并无关系——从数学上讲,这原本就不是一个“变量”因素。比如母公司卖材料给子公司,价100万,税13万。这个价100万,母公司为收入,子公司为成本,毫无疑问,这是要抵消的。但是,对于13万的税而言,子公司交给母公司,母公司又交给了国家,并未形成内部交易(通过往来科目过渡,即“应交税费”)。至于子公司能否抵扣,则是子公司能否将税负转移给下家而已,与母公司之间并无关系了。个人理解,仅供参考。