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发票
您好,小编传话:
根据《国家税务总局关于走逃(失联)企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第76号)规定,增值税一般纳税人取得异常凭证,尚未申报抵扣,暂不允许抵扣;已经申报抵扣的,一律先作进项税额转出。也就是说,上述“补交税款”,其实源于“进项税额转出”。
借:成本费用科目
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
借:应交税费——应交增值税(转出未缴增值税)
贷:应交税费——未交增值税
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
应当填写《增值税纳税申报表》主表第14栏“进项税额转出”、附表二“二、进项税额转出额”。
应当注意的是,按照“国家税务总局公告2016年第76号”规定,异常凭证由开具方主管税务机关推送至接受方所在地税务机关进行处理;经核实,符合现行增值税进项税额抵扣相关规定的,企业可继续申报抵扣。
应当依法代扣代缴个人所得税。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定,个人所得税以所得人为纳税人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2018年第61号)第四条规定,实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括:
(一)工资、薪金所得;
(二)劳务报酬所得;
(三)稿酬所得;
(四)特许权使用费所得:
(五)利息、股息、红利所得;
(六)财产租赁所得;
(七)财产转让所得;
(八)偶然所得。
可以并且理应开具。
根据《中华人民共和国发票管理办法》第十八条规定,销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票。
都需要代扣个税,对于职工来讲抽奖所得要并入工资薪酬计算个税,没有金额标准,全部合并到工资总额计税,购物卡就按面值确定计税金额,实物奖品按货物的公允价确认,也就是市场价。
发票最好和实际购买的商品一致,能更换最好更换,如果确实无法更换,个人理解金额总数一致,而且不是实物资产,问题不大
预付卡的相关政策可以参考国家税务总局公告(2016)53号。