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总分公司

老师,总分公司直接 ,总公司 给分公司的钱 ,会计上如何处理 ,独立核算和非独立核算,分别怎么做,是否需要交增值税呢
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铂略会员80552184 提问于 2018-02-02 15:21
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1个回答

  • 问答板块小编 2018-02-05 09:10

     您好,小编传话:

    您好。我们首先要看总分公司之间、总公司给分公司的钱是什么性质的。

    独立核算分公司一般会与总公司有如下二种资金往来:

    因关联交易引起的交易性质的资金;

    因借贷关系引起的资金拆借。

    非独立核算分公司不单独设账,所有收、支都通过总公司统一核算,对分公司日常费用实行“报账制”。因为分公司经济业务属于总公司账务的一部分,只需在收支核算时设置子目进行明细核算。分公司无需账务处理,只牵涉日常备用金报销。

    非独立核算分公司:

    总公司账务处理:(假设为一般纳税人)

    收到销售收入时:

    借:银行存款、应收账款--**客户明细等(应收款可按分公司设项目核算)

    贷:主营业务收入(可按分公司设置子目)

    应交税费—应交增值税(销项税额)

    购进存货或原料时:

    借:库存商品、原材料等

    应交税费—应交增值税(进项税额)

    贷:银行存款--**户、应付账款等

    支付备用金时:

    借:其他应收款---备用金(**分公司)(如果分公司较多的话,备用金账户可进行项目核算)

    贷:银行存款--**户、现金等户

    平时报账时:

    借:经营费用等(根据报账金额内容分别计入不同费用科目)

    贷:银行存款--**户、现金、其他应收款等户

    分公司定期报账,不进行账务处理。

    独立核算分公司:

    因关联交易引起的交易性质的资金;

    总公司:

    借:应付或应收账款--**分公司

    贷:银行存款等户

    分公司:

    借:银行存款等户

    贷:应收或应付账款---总公司

    因借贷关系引起的资金拆借;

    总公司:

    借:其他应付或应收款--**分公司

    贷:银行存款等户

    分公司:

    借:银行存款等户

    贷:其他应收或应付款—总公司

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    借:银行存款 30万

      贷:预收账款 30万

    (二)5月开发票100万,这是错误的。应当作废或者红冲。发票应于增值税纳税义务发生或者收入确认时开具;无论哪个,前提是应税销售行为发生。

    (三)6月发货,此时可以全额开具发票、确认收入、计提增值税,余款作为应收账款

    借:预收账款 30万

           应收账款 170万

      贷:主营业务收入 176.99万

             应交税费——应交增值税(销项税额)23.01万

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