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总分公司
您好,小编传话:
您好。我们首先要看总分公司之间、总公司给分公司的钱是什么性质的。
独立核算分公司一般会与总公司有如下二种资金往来:
因关联交易引起的交易性质的资金;
因借贷关系引起的资金拆借。
非独立核算分公司不单独设账,所有收、支都通过总公司统一核算,对分公司日常费用实行“报账制”。因为分公司经济业务属于总公司账务的一部分,只需在收支核算时设置子目进行明细核算。分公司无需账务处理,只牵涉日常备用金报销。
非独立核算分公司:
总公司账务处理:(假设为一般纳税人)
收到销售收入时:
借:银行存款、应收账款--**客户明细等(应收款可按分公司设项目核算)
贷:主营业务收入(可按分公司设置子目)
应交税费—应交增值税(销项税额)
购进存货或原料时:
借:库存商品、原材料等
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款--**户、应付账款等
支付备用金时:
借:其他应收款---备用金(**分公司)(如果分公司较多的话,备用金账户可进行项目核算)
贷:银行存款--**户、现金等户
平时报账时:
借:经营费用等(根据报账金额内容分别计入不同费用科目)
贷:银行存款--**户、现金、其他应收款等户
分公司定期报账,不进行账务处理。
独立核算分公司:
因关联交易引起的交易性质的资金;
总公司:
借:应付或应收账款--**分公司
贷:银行存款等户
分公司:
借:银行存款等户
贷:应收或应付账款---总公司
因借贷关系引起的资金拆借;
总公司:
借:其他应付或应收款--**分公司
贷:银行存款等户
分公司:
借:银行存款等户
贷:其他应收或应付款—总公司
我没有明白您的意思呀?“100万开发费”,“未来出货的一万件分摊”,这是什么意思?100万什么时候给您呢?
一、收入通常应于6月确认。无论新、旧准则,“货物交付”皆是关键因素。具体准则内容就不引了。
二、增值税及发票方面
(一)第一笔款30万于4月支付,此时乃是“预收账款”。
借:银行存款 30万
贷:预收账款 30万
(二)5月开发票100万,这是错误的。应当作废或者红冲。发票应于增值税纳税义务发生或者收入确认时开具;无论哪个,前提是应税销售行为发生。
(三)6月发货,此时可以全额开具发票、确认收入、计提增值税,余款作为应收账款
借:预收账款 30万
应收账款 170万
贷:主营业务收入 176.99万
应交税费——应交增值税(销项税额)23.01万
(四)7月、8月收款,冲应收账款即可
借:银行存款 70万+100万
贷:应收账款 70万+100万
您好,合同资产为1462,合同负债为2204。