固定资产购买
根据描述您是购买一套设备,也就是硬件软件组成一套设备,我认为应该按一项资产入账的,在验收当月(6月)计入固定资产,在采购次月开始计提折旧。如果是九月入账,需补提折旧。
这是内部部门之间协调问题,正常来讲采购验收当月就要核算了,如果确实晚于购入当月核算,需要补提折旧。
从税法上讲,这样本身并无影响。其实,这个业务的本质,关键还是在于出资真实性。如您所述,只要股东确实把款转给公司,作为实收资本是可以的;当然,既然“银行水单上也只是往来款”,那就需要股东另行确认一下,证明这个款项乃是“出资”。
既然您说“多计提了”,那就先从会计层面进行修改,把“多计提了”部分冲回。会计处理完毕之后,依照新的会计数据作为基础申报企业所得税即可。
这个情况,相当于对方提供“加工劳务”出现质量瑕疵,相当于销售折让,因此对方直接开具90万发票即可。
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