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客运公司，小规模企业，收到大量的专用发票，可以入账吗？客运公司这样的公司纳税时优惠政策有哪些？
铂略用户60598939
提问于 2023-10-22 06:11
小规模纳税人是不可以抵扣增值税的。
客运公司提供公共交通事故运输服务一般纳税人可以简易计税，小规模纳税人可以享受季度销售额不超过30万免税以及超30万，减按1%税收优惠。
目前相关税收政策，并没有规定小规模纳税人不能取得专票，但即使取得也不能抵扣，反而可能在税务比对中需要企业作出一些说明和解释工作，所以建议不抵扣情况下，尽可能取得普票，但如果确实取得专票直接价税合计作为成本费用列支也没有问题的。
按照《财政部 国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字〔1995〕52号）相关定义，各种肉类罐头、肉类熟制品，不属于本货物（农产品-动物类-畜牧产品）的征税范围。
显然，火腿以及火腿肠开发票适用13%税率。
子公司和母公司是典型的“同一控制下的企业”，因为母公司对子公司具有控制权（如股权控制）。因此，当子公司与母公司之间发生应税交易（例如销售商品或提供服务）时：子公司从母公司取得的进项税额，不得计提加计抵减额。
这个问题需要从根上来做。
比如说，投入材料、人工成本100万，原本生成10件产品，但其中一件废品，入库9件合格品，其成本也是100万。
借：库存商品（9件） 100万
贷：生产成本、应付职工薪酬 100万
这时候，质量部既然已经修好，则修理成本（材料、人工），当然构成这件产品成本；同时，对于之前并入那9件的部分，也要合理转出。
借：库存商品
贷：原材料、应付职工薪酬等（修理成本）
库存商品（之前入到那9件的部分，金额应当合理确定）
