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代开专票
一、不用“渠道”,本属合理合法的事。“税总函〔2019〕243号”规定,税务总局将进一步扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票范围,小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为、需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。
二、正如上文所言,“其他个人除外”,也就是说“其他个人”一般不能自行开具,也不能代开专用发票(“税总函〔2016〕145号”第二条第(四)项规定,增值税小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产,购买方或承租方不属于其他个人的,纳税人缴纳增值税后可以向税务局申请代开增值税专用发票)。
三、小规模纳税人执行1%征收率,可以按照1%或者3%征收率自行开具专用发票。根据“国家税务总局公告2023年第1号”第五条规定,小规模纳税人取得应税销售收入,适用1号公告第二条规定的减按1%征收率征收增值税政策的,应按照1%征收率开具增值税发票。纳税人可就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票。
四、所谓“很多小宾馆只愿意开普票,不愿意请税务局代开专票”,或者故意这么说,或者税法知识太过老化了。
(一)如上所述,小规模纳税人现在自行开具专用发票。
(二)开具专用发票并无特别麻烦之处,与普通发票程序一样。当然,开具专用发票的话,就需要先放弃免税待遇了——免税不能开具专用发票。根据增值税暂行条例第二十一条相关规定,发生应税销售行为适用免税规定的,不得开具增值税专用发票。
法律上有一条原则:特殊优于一般。这儿就一层一层地来用。继续上面的例子,周末其他员工加班,会计除外,但小张(会计之一)必须来。就是说,小张之外的会计不用加班,小张则要加班了。您说的就是“特殊之特殊”,除了列举情形,其他个人一般是不能开具或者代开专票的。
不可以的
国 家 税 务 总 局 公 告2018 年 第 28 号 国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告
第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
根据上述规定,必须取得发票的资产对应折旧才可以税前扣除。
营业账簿(实收资本、资本公积)的印花税,一般是按年申报的,自年度终了之日起十五日内申报缴纳税款,具体你看下您的税费种认定,以税局核定的纳税期限为准。
需要缴纳增值税。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定,销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条规定,条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
并入销售价款,一并进行账务处理。