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跨年度发票在23全部红冲，扣除差额蓝字开具，对该票及汇算清缴有影响吗？
德运桑
提问于 2023-12-15 15:48
打个比方，保险公司给了你们10万，你们给他们开10万发票，他们就抵10万的税，这个勾稽关系很合理。现在，你们退给他们2万，他们最终费用成8万了，还想抵10万的税，哪有这个道理？所谓影响，那是手续费退回的必然结果。
因此，若“对方公司不同意”，或者手续费不退了，或者您开红字——对方不配合出具红字信息表，您就到税务机关举报他们。
参考《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）相关规定，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。也就是说，您现在红冲，是冲减您当期收入；同样道理，对方也是冲减当期进项及费用即可，而不影响2021年度汇算清缴之结果。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
其实，这与“转移给关联公司”没有直接关系。简单来讲，卖的什么（转移的什么），就开什么。当然，“建筑服务”乃是一项服务，本身也不是资产，这没法转移的。比如转移一台设备，就开具“销售设备”；转移一宗办公楼，就开具“销售不动产”。
其实，“公司”是个抽象主体，“公司”本身无法做任何事情，而必须由“公司”的人来做。也就是说，举个您容易理解的例子：比如您是饭店，那来吃饭的，肯定是自然人，“公司”不可能吃饭呀。但显然，饭店也会给公司开具发票的。
所以说，这个事情本身没有问题，由客户索取即可；即使撒谎，那也是客户撒谎。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
企业向境外支付款项，无法取得发票，也可以按照规定在企业所得税税前扣除的。
提醒：企业可以凭付款协议、付款凭证和付款时代扣代缴各项税费的证明等资料来作为税前扣除凭证。
参考文件：《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）第十一条。
