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烟酒用于客户招待和送礼,涉及哪些税?
我写一下会计分录。假如购买时取得增值税专用发票,且尚未确定用途,因而作了“抵扣勾选”。
借:库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
用于招待部分,不得抵扣,须作转出。
借:销售费用
贷:库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
送礼部分,视同销售。
借:管理费用或者销售费用、营业外支出
贷:库存商品
应交税费-应交增值税(销项税额)
不可以的
国 家 税 务 总 局 公 告2018 年 第 28 号 国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告
第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
根据上述规定,必须取得发票的资产对应折旧才可以税前扣除。
营业账簿(实收资本、资本公积)的印花税,一般是按年申报的,自年度终了之日起十五日内申报缴纳税款,具体你看下您的税费种认定,以税局核定的纳税期限为准。
如纳税人此前未享受过住房贷款利息扣除,那么其按照首套住房贷款利率贷款购买的第二套住房,可以享受住房贷款利息扣除。
参考文件:个人所得税专项附加扣除200问第五十二条。