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采购的原材料和库存商品过了保质期,需要报废处理,进项税额需要转出吗?报废时需要哪些备案手续?
借:营业外支出
贷:原材料、库存商品
过期商品、原材料报废,无须进项税额转出。需要进项转出的非正常损失,是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。
留存如下资料以备查:
(一)存货计税成本的确定依据;(就是当时购入时的发票、入库单等)
(二)企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料;
(三)涉及责任人赔偿的,应当有赔偿情况说明;(没有就算了)
(四)自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。