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。合同里 核减金额作为附件，为目标公司的账面体现的费用，问题：差额记什么科目
铂略会员60580991
提问于 2023-12-28 11:15
这个合同约定本身是错误的。股权转让，与被转让公司无关，只是新股东、旧股东之间交易。交易过程，不存在“目标公司的账面体现的费用”的说法。对于被转让公司而言，就是“实收资本”明细科目变化、公司章程股东修改而已。打个比方：张三（原股东）卖给李四（新股东）一套房子（被转让公司），只是张三、李四进行交易，房子只是房产证换个名（实收资本明细科目改变、公司章程股东名称修改）。这样说您就明白了吧。
实际花多少钱，成本就是多少。
根据您的描述，可以按照转让一项在建工程纳税，转让在建项目，按“销售不动产”税目缴纳增值税。一般纳税人税率是9%。
《企业会计准则》附件会计科目和主要账务处理明确
2221 应交税费：本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等
目前使用的是应交税费科目，之前应交税金科目核算的只是税金的部分，类似教育附加、矿产资源补偿费等不在应交税金科目下核算。
这样本身并无问题。我先给写一下职工工资整体分录吧：
借：生产成本、制造费用、销售费用、管理费用等（视员工岗位）
贷：应付职工薪酬——工资
应付职工薪酬——社保及公积金（单位部分）
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款
应交税费——应交个人所得税
其他应付款——社保及公积金（个人部分）
借：应付职工薪酬——社保及公积金（单位部分）
其他应付款——社保及公积金（个人部分）
贷：银行存款
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
这样您就能看出来了，期间费用中的职工薪酬，只是销售人员、管理人员工资薪酬；至于其他人员，比如生产人员、基建人员、研发人员，都可能不在这里面的。
