共1个回答

• 

  高老师 知名集团投资总监 2024-01-02 16:32

  无法收回款项，可以做资产损失处理。税前扣除，需要留存相关证据材料。

  国家税务总局公告2011 年 第 25 号

  国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告

  第二十二条　企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：

  　　（一）相关事项合同、协议或说明；
  　　（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；
  　　（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；
  　　（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；
  　　（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；
  　　（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；
  　　（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。