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出租屋顶不收租金给光伏公司,以获得折扣优惠电价作为结算,是否有税收风险?
这个情况,双方属于销售不同货物、服务,按照总额法分别开票处理比较恰当。您公司分录应为:
借:制造费用等(电费)
应交税费-应交增值税(进项税额)(13%)
贷:其他业务收入(租赁)
应交税费-应交增值税(销项税额)(9%)
银行存款