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公司从第三方租赁仓库,同时向客户收取仓储费,向客户开具发票,如何记账?是否应该计提销项税和印花税
这是两个环节,两个业务。我写一下分录,您就明白了。
借:银行存款(收取存储费)
贷:其他业务收入(存储收入)
应交税费-应交增值税(销项税额)
借:其他业务成本(承租租金)
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(第三方租赁仓库)
另外,租赁合同、仓储合同都需要缴纳印花税,税率千分之一。
建议最好退还重新打款,因为目前不再强制要求验资,所以能证明是投资款打入的,就是一个转账存款凭证,所以最好重新写好备注"投资款"。
当然如果确实无法重新退回再打入,股东互相之间认可属于投资款,也没有太大问题。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。