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老板财税

免费赠送服务的增值税处理

我公司为了鼓励用户购买产品及其后续的延长保修服务，对于买了超过2年期延长保修的客户，我公司赠送一定金额的“灵活支持服务”。假设用户购买了我司设备，并购买了2年的延长保修服务50万元，我司赠送1万元“灵活支持服务”。该“灵活支持服务”可提供超出保修范围的一些增强型服务，限定3年使用期。赠送的1万元计入该用户的账户，用户可随时在约定时间内分次按需使用，扣减其“灵活支持服务”账户金额；并可在我司网站登录个人账户，查询“灵活支持服务”账户的使用情况和余额。在会计记账上，赠送的“灵活支持服务”借收入折扣，贷灵活支持服务账户（负债科目），同时计提销项税，计入流转税费用；即我司将未来期间用户可能使用的服务在赠送时即视同销售，缴纳增值税。由于该服务有效期3年，超出期限后，如果灵活支持服务账户还有余额，会计上余额转成收入（其实是冲减了之前的收入折扣），请问余额相关的增值税我司是否可以冲减之前视同销售时计提的销项税？也就是，虽然合同约定我司赠送价值1万元的服务项目，我司也视同销售在赠送时缴纳增值税。在实际使用中，用户3年内分次按需使用了8千元的服务。在增值税上，我司能否将余额2千的增值税冲减？当然，合同不再变更。
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铂略会员89357489 提问于 2024-01-18 10:41
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共1个回答

  • 于老师 工商管理硕士 2024-01-18 11:13

    既然购买了2年的延长保修服务50万元，赠送1万元“灵活支持服务”，则其实并非“免费”赠送。实质上，客户支付50万，购买延长保险服务49万、灵活支持服务1万。在客户付款之时，可以作为预收账款，而于客户实际接受服务之时，分别结转收入及计提销项税额即可。

相关问答

  • 企业所得税汇算清缴调整跨期扣除的项目
    高老师 知名集团投资总监

    我没太理解你原来如何调整，跨期扣除项目调整是损益的调整，一般通过A105000报表调整，不涉及到资产负债表科目调整，麻烦详细描述一下您的业务。

    税务合规与筹划 税收优惠 老板财税
    1个回答2025-04-24 13:02
  • 个人之前买个设备，后成立个体户，可以对外租赁吗，个体户可以开租赁发票吗？有税法依据吗。
    高老师 知名集团投资总监

    个体户和自然人它是两个不同的纳税主体，如果购买的时候不是以个体工商户的名义进行购买的，不能够以个体工商户的名义对外出租并开具发票。

    老板财税
    1个回答2025-04-24 08:35
  • 老师，请问如下外汇管制问题，可以举例一下么？一般每个人的年度换汇额度为5w美金，怎么换汇到3000w的？
    宏老师 企业财务管理专家

    从字面看，您这就是一个简单的除法问题，总额3000万，每人5万，求人数。但是不符合国家外汇管理局的管制要求。建议您通过正规渠道，解决资金的出境问题。

    内控与合规 非贸付汇 老板财税
    1个回答2025-04-17 10:59

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      *学习任务的完成情况统计与学习时长无关，是以在整个课程内容中，已观看部分的覆盖情况来判定的。
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