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老师 请问下先进制造业加计抵减应计入的会计科目及依据？若计入其他收益，利润表放哪里比较合适？
若南殿下
提问于 2024-02-03 08:14
计入其他收益。
没有“税务报表”一说。纳税申报时，申报表上几个会计数据抄入即可，无需考虑“其他收益”。打个比方：小明语文90、数学95、英语85，总分270；但是“申报表”只有语文、数学、总分三项，那就直接填入90、95、270即可。
相关政策：
财政部会计司关于《关于深化增值税改革有关政策的公告》适用《增值税会计处理规定》有关问题的解读：生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理；实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。
A100000 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明：
第1-13行参照国家统一会计制度规定填写。本部分未设“研发费用”“其他收益”“资产处置收益”等项目，对于已执行《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15号）的纳税人
（二）在《利润表》中归集的“其他收益”“资产处置收益”“信用减值损失”“净敞口套期收益”项目则无需填报。
1、保险费用一般情况下理解为与车辆所有权相关的费用，也就是即使对方不出租也需要缴纳保险，如果您说的保险属于这个性质的，不能在承租方税前扣除，但如果和租赁有关，也就是如果不出租给承租方使用，便不会产生这个保险，可以理解为与使用相关，那么就可以在承租方税前扣除。
2、一般理解如果对方属于总公司员工，那么您公司可以向总公司支付服务费用，然后需要花费的一些费用都可以通过支付服务费的方式给到派遣方，然后您方只支付总公司服务费用取得发票列支并税前扣除，如果承担了派遣人员的房租交通伙食补贴等，由于派遣人员并不是本单位职工，直接税前列支还是有一定风险的。
3、手机费已报销形式发给职工，所得税应计入福利费支出限额税前扣除
4、会议期间经销商发生的住宿、机票应列支在招待费，限额所得税前扣除
5、与个人签订的动产买卖合同免印花税，个人包含个体户，因此您单位和个体户签订买卖合同，您单位也是不缴纳印花税的。
只要不属于不可以抵扣情形就可以抵扣的。
依据：财税（2016）36号附件一
第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
高新技术企业评定及后续管理指标里面没有对利润指标的要求，所以不影响您高新技术企业优惠政策的享受。
