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  于老师 工商管理硕士 2024-02-05 10:19

  一、按照您的描述，这个“资金”并不需要归还，是吧？既然如此，应当计入“其他收益”科目。

  二、关于企业所得税处理：

  （一）您可以选择作为“不征税收入”，但这样的话，相关支出也不得扣除，自然也不能加计扣除。

  作为“不征税收入”，需要同时满足如下条件：

  1、企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；

  2、财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；

  3、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

  （二）也可以选择作为“征税收入”，如果这样的话，相关支出可以依法扣除，也可依法加计扣除。

  研发费用加计扣除需要留存备查如下资料：

  1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；

  2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；

  3.经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；

  4.从事研发活动的人员（包括外聘人员）和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料）；

  5.集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料；

  6.“研发支出”辅助账及汇总表；

  7.企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查。