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  高老师 知名集团投资总监 2024-04-02 21:59

  1、计提发展基金

  借:非限定性净资产

  贷:非限定性净资产--发展基金

  2、购买办公用品

  借：管理费用
  

  贷：银行存款

  3、购入固定资产

  借：固定资产

  贷：银行存款

  计提折旧时

  借：管理费用等科目  

  贷：累计折旧

  依据：民间非营利组织会计制度——会计科目和会计报表   财会[2004]7号

  三、固定资产的主要账务处理如下：
  

  　　（一）固定资产在取得时，应当按照取得时的实际成本入账。取得时的实际成本包括买价、包装费、运输费、交纳的有关税金等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。具体如下：

  　　1.外购的固定资产，按照实际支付的买价、相关税费以及为使固定资产达到预定可使用状态前发生的可直接归属于该固定资产的其他支出（如运输费、安装费、装卸费等），借记本科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

  　　（二）按月提取固定资产折旧时，按照应提取的折旧金额，借记“存货——生产成本”、“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目。

  
  

  5201管理费用管理费用

  　　一、本科目核算民间非营利组织为组织和管理其业务活动所发生的各项费用，包括民间非营利组织董事会（或者理事会或者类似权力机构）经费和行政管理人员的工资、奖金、津贴、福利费、住房公积金、住房补贴、社会保障费、离退休人员工资与补助，以及办公费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、折旧费、修理费、无形资产摊销费、存货盘亏损失、资产减值损失、因预计负债所产生的损失、聘请中介机构费和应偿还的受赠资产等。

  
  

  《非营利组织会计制度》的规定：“民间非营利组织的董事会、理事会或类似权力机构对净资产的使用所作的限定性决策、决议或拨款限额等，属于民间非营利组织内部管理上对资产使用所作的限制，不属于本制度所界定的限定性净资产。”

  更多追问追答
  • 2024-04-05 12:20:22
    还是很纠结，即发展基金用时也不用做分录冲减，一直积累……？
  • 2024-04-06 13:38:08

    使用时

    借：非限定性净资产-发展基金

    贷：非限定性净资产