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老师,你好,我公司在西藏地区设立了创业投资公司,按照鼓励类产业目录,单位享受了15%税率优惠。
国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告[部分废止]
国家税务总局公告2012年第12号
二、企业应当在年度汇算清缴前向主管税务机关提出书面申请并附送相关资料。第一年须报主管税务机关审核确认,第二年及以后年度实行备案管理。各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关可结合本地实际制定具体审核、备案管理办法,并报国家税务总局(所得税司)备案。
上述文件种第一年需要报主管税务机关审核确认的规定已经废止(根据《国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款废止的税收规范性文件目录的公告 》(国家税务总局公告2016年第34号),自 2016年05月29日起,废止第一条中“经企业申请,主管税务机关审核确认后”)。但该文件第二条其他内容没有废止,是不是税务部门依据的就是这个文件要求备案呢?
我是这样理解的,从形式要件方面讲,企业应对照《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)的具体规定,留存相关资料。
一般来说,相关企业需要留存审计后的财务报表、收入明细表以及享受税收优惠情况说明等资料。
如果创投企业符合目录可以享受优惠,那么就要留存资料证明您属于创投企业,是不是根据行业规定,只有备案才属于创投企业呢?而这个留存资料备查,主要也是应对未来税务部门检查,所以我觉得还是需要您和当地沟通一下更好,否则您适用了优惠,未来如果认为您留存资料不足以证明可以享受优惠,是不是更麻烦呢?
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。