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关于研发费用
君婷大叔
提问于 2024-04-15 16:17
属于企业研发费用前提是你们需要对研发项目进行立项，已经立项项目，发生 的研发支出才可以计入研发费用。
如果您只是对他人电机维修过程中进行了改进，不能作为您企业研发费用列支的。
根据《中华人民共和国公司法》第二百一十条相关规定，公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司按照股东实缴的出资比例分配利润，全体股东约定不按照出资比例分配利润的除外；股份有限公司按照股东所持有的股份比例分配利润，公司章程另有规定的除外。
但就上述描述，并未违反公司法相关规定；当然，也要看公司章程如何约定了。
一、增值税凭票抵扣，这个没有任何办法。
二、企业所得税方面，根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第十四条规定，企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：
（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；
（二）相关业务活动的合同或者协议；
（三）采用非现金方式支付的付款凭证；
（四）货物运输的证明资料；
（五）货物入库、出库内部凭证；
（六）企业会计核算记录以及其他资料。
前款第一项至第三项为必备资料。
答：1.境内公司可以开具增值税普票给境外公司，普票无需填写国外客户的税号。开票给国外客户的发票，发票抬头有的税务局要求翻译成中文，可以在发票备注填写英文名称就可以。参考《中华人民共和国发票管理办法实施细则（2024年修订）》第三十条规定，开具发票应当使用中文。
2.如果境内公司向境外公司提供服务，且服务完全在境外发生，如管理服务等，根据规定可以免征增值税，因此也不需要开具增值税发票。
3.因此是否需要开票主要取决于服务的性质和是否完全在境外发生。
