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  于老师 工商管理硕士 2024-04-16 15:28

  根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十三条 下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：

  （一）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。

  如上所述情形，上海办公室有人出差到香港（接受培训），这不需要缴纳增值税。至于“网络参与”，这是否属于“完全在境外”，则最好直接和主管税务机关沟通一下。

  • 2024-04-18 10:57:42
    如果根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》　第十二条 在境内销售服务、无形资产或者不动产：（一）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；
    因为购买方为境内（上海办公室），那是否也符合第十二条的规定，从而判定为属于在境内的销售服务，缴纳增值税？如果判定结果不一致，这两条规定该如何选择？谢谢。
  • 2024-04-18 14:39:01

    您单位发了个通知，共有两条：

    一、周末全员加班。

    二、财务部不用来。

    那如果您是财务部员工，是执行第一条，还是第二条呢？这叫“特殊优于一般”。

    因此，“境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务”不用缴纳增值税。您这个问题的关键，不在于用十二条还是十三条，而在于“网络参与”是否属于“完全在境外”？