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  高老师 知名集团投资总监 2024-04-17 16:43

  合伙企业22年汇总是亏损100万，法人合伙人不需要纳税，23年合伙企业汇总盈利200万，先弥补上年亏损100万，弥补后盈利100万，法人合伙人按持有合伙企业份额比例确认投资收益计入应纳税所得额计算所得税。

  • 2024-04-17 17:21:17
    谢谢老师回复，针对回复有点疑惑，1、法人合伙人不是一定要在预缴时，就按份额分配的投资收益缴纳企业所得税，税局也不会因未及时纳税而追缴并加收滞纳金。这么理解对么？
    2、另外合伙企业22年亏损100，法人合伙人只是不用纳税，但不能分配合伙企业的亏损？要是24年又亏损了，23年盈利100万纳税的要在24年汇缴纳税调整表上调减？因为投资收益和损失税局不是不认，只在实际转让时产生盈利或损失才纳税，不知道理解的对么？
  • 2024-04-17 22:56:20

    合伙企业盈利时，合伙人才按先分后税原则按比例确认属于自己的应纳税所得额计税，合伙企业的利润是按年计算的，季度预缴时不考虑。

    亏损是合伙企业未来盈利去弥补，不分给合伙人。

    23年盈利，各合伙人分配各自应纳税所得额计税，24年合伙企业亏损，合伙人不分摊，由合伙企业用以后年度利润进行弥补。

    合伙企业产生利润时，各合伙人就要按份额分摊应纳税所得额纳税，未来实际分配时合伙人就不需要再纳税了，合伙企业亏损由以后合伙企业利润弥补，亏损不分摊到合伙人。