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坏账准备和计提的资产减值准备在所得税汇算表中在哪里填写？
bxcw
提问于 2024-04-19 17:48
还是填写在您之前调增的行次，现在账载金额填写负数，自然就调减了。
A105000表第33行“资产减值准备金”：填报坏账准备、存货跌价准备、理赔费用准备金等不允许税前扣除的各类资产减值准备金纳税调整情况。
第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的资产减值准备金金额（因价值恢复等原因转回的资产减值准备金应予以冲回）。
第1列，若≥0，填入第3列“调增金额”；若＜0，将绝对值填入第4列“调减金额”。
固定资产减值准备也在这一行填写。
基础表108选“是”，那么主表利润总额项目就没有勾稽关系，不是自动产生了，就按会计报表利润总额填写主表对应行次就可以。
这个时候应该不再比对您说的资产减值损失主表金额和105000报表对应行次金额了。
当然我觉得你的填报应该也可以。
请您补充一下，您公司事实上是给哪个公司提供了服务呢？
都不是，说的是所得税可以一次性税前扣除，会计核算还是需要按年计提折旧，产生税会差异进行纳税调整。
国家税务总局公告2012年第55号第一条规定：“增值税一般纳税人(以下称‘原纳税人’)在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人(以下称‘新纳税人’)，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。”贵司可以将拟注销分公司的全部资产、负债和劳动力并入总公司，则分公司在办理注销登记前的进项留抵可以结转至总公司继续抵扣。
