共2个回答

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  朱老师 铂略答疑讲师 2024-04-23 12:53

  先回答您第一个问题。

  如果一个公司同时投资了多个公司（达到重大影响以上），那么是需要设立二级科目的。在二级科目核算不同的投资项目。然后再根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定设立成本、损益调整等三级科目。四级科目可以按照企业内部管理的需要决定是否设立。

  
  

  再回答您第二个问题。

  您题干中表述提到了两个词“重大影响”、“否定权”。这两个词是存在矛盾的。如果你方有股东大会的否定权，那么你方对被投资公司的影响力不是“重大影响”，而是“控制”。如果你方控制了被投资公司，那么你方应当用成本法核算长期股权投资。被投资方 净利润亏损，你方不需要进行会计处理，那么也就影响不到企业所得税年度汇算清缴。

  
  

  如果你方对被投资公司的影响力就是达到“重大影响”级别，那么你方应当用权益法核算长期股权投资。那么被投资方的净利润亏损与持股比例的乘机应当体现在你方“长期股权投资——损益调整”科目上。在企业所得税年度纳税申报时，此项亏损做纳税调增处理。

  • 2024-04-26 16:10:40
    老师：控制有投资占比，目前只有30%，也是控制吗
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  问答板块小编 2024-04-30 14:00

  关于“控制”，投资比是个重要概念，通常是指50%以上。当然，若非占股50%以上，以其他方式实现控制也可，比如“投资方持有被投资方半数或以下的表决权，但通过与其他表决权持有人之间的协议能够控制半数以上表决权”，又比如其他股东过于分散等。详情可以参考《企业会计准则第33号——合并财务报表》第二章相关规定。