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  朱老师 铂略答疑讲师 2024-04-23 21:47

  业主单位向施工单位收取水电费，到底是“优”，还是“劣”，从单个工程角度讲应从以下几方面考虑：

  1、业主单位收支水电费是否存在差价，如果存在差价是多少？

  2、业主单位是增值税一般纳税人还是小规模纳税人？

  3、业主单位购进水和销售水是否存在税率差？

  4、施工单位向业主单位开具发票的税率是多少？

  5、施工单位是否开具的增值税专用发票？

  6、业主单位收取水电费和不收取水电费，工程款有多大差额？

  7、业主单位所在地是否收取水利建设基金？如果收取是按销售额征收，还是按营业收入征收，还是按增值税应纳税额征收？

  具体的财务处理要看水电费是否存在差价。

  如果业主单位购进水电后加价卖给施工单位，那么会计处理跟商业企业购进货物后再销售货物是一样的。

  如果业主单位购进水电后不加价卖给施工单位。购进水电时，

  借：其他应收款

         应交税费——应交增值税（进项税）（如果业主单位是增值税一般纳税人）

       贷：银行存款

  向施工单位收取水电费时，

  借：银行存款

  贷：其他应收款

         应交税费——应交增值税（销项税）（如果业主单位是增值税一般纳税人）

  • 2024-04-24 17:56:34
    老师，甲供材方式结算的话，账务怎么处理呢？那我如果按老师您说的那个方式去做账务处理，我就无法进入我的在建工程了，是不是不合适呢？如果不开发票，按分割单是不是也行呢？是不是就不计入销项税额呢？施工单位可以抵扣进项税吗？如果开发票的话，税目应该开啥呢？那我如果是其他应收款，我怎么缴纳增值税和企业所得税？
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  问答板块小编 2024-04-30 14:00

  无论哪种方式，既然向别人收取，则此项费用并非您单位负担，自然不应构成您单位成本及进项了。通俗地讲，您又没花这个钱，怎么又能抵税呢。账务处理，如上通过“其他应收款”核算即可。
  施工单位可以抵扣。可以水电公司直接开票给施工单位，也可以您单位转售处理、给施工单位开票。