补助全额返还,应该怎么做账?记什么科目?
个人理解属于对于以前已经入账业务的调整,之前计入了营业外收入,现在应该冲减营业外收入。
这个不是对以前差错调整,你现在退还,当时确实是收到了,是现在这个期间退还,所以我理解不需要用以前年度损益调整,而是反映为本期退还。
从税法上讲,这样本身并无影响。其实,这个业务的本质,关键还是在于出资真实性。如您所述,只要股东确实把款转给公司,作为实收资本是可以的;当然,既然“银行水单上也只是往来款”,那就需要股东另行确认一下,证明这个款项乃是“出资”。
既然您说“多计提了”,那就先从会计层面进行修改,把“多计提了”部分冲回。会计处理完毕之后,依照新的会计数据作为基础申报企业所得税即可。
这个情况,相当于对方提供“加工劳务”出现质量瑕疵,相当于销售折让,因此对方直接开具90万发票即可。
没有找到问题?
可点击下方按钮直接提问