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收到客户的逾期款罚款收入，是否需要缴纳增值税？
匿名用户
提问于 2024-04-28 11:02
需要缴纳增值税。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定，销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
并入销售价款，一并进行账务处理。
国家税务总局公告2014 年 第 67 号税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告
第十条 股权转让收入应当按照公平交易原则确定。
第十一条 符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：
（一）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；
第十二条 符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低：
（一）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的。
第十四条 主管税务机关应依次按照下列方法核定股权转让收入：
（一）净资产核定法
股权转让收入按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。
根据上述规定，您公司有利润200万的情况下，平价转让股权属于价款明显偏低，如果没有正当理由，税务机关可能会进行调整的，也就是公允价格应该是投资时的成本加上2000万*5%。然后扣除投资成本后溢价部分按20%计算转让个税。另外还有股权转移价格万分之五的印花税。
企业为员工缴纳了工伤保险，发生工伤支付的工伤赔偿，您参考如下账务处理：
1、发生工伤事故后，企业垫付医药费等：
借：其他应收款
贷：银行存款
2、收到社保部门赔偿金时：
借：银行存款
贷：其他应收款
3、如果社保部门没有全额赔付，企业需要自行承担的工伤赔偿（包括超出医药费的赔偿）部分：
借：管理费用等
贷：应付职工薪酬
4、公司支付时：
借：应付职工薪酬
贷：其他应收款（1、2、步骤的借方余额）
贷：银行存款（若涉及）
所得税税前能否扣除，各地执行口径不统一，给您一个链接作为参考，可以与当地税务部门确认一下。https://www.shui5.cn/article/53/71197.html
增值税纳税义务发生时间：纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。依据：财税（2016）36号文 附件一
第四十五条 未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天；
因此劳务派遣服务收入确认应该根据合同约定的收款时间确认
所得税纳税义务发生时间，是劳务派遣人员提供相应服务时。
依据： 国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知国税函〔2008〕875号
（四）下列提供劳务满足收入确认条件的，应按规定确认收入：
8.劳务费。长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入。
