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如果债权原额转让,并不涉及税收问题。
子公司
借:银行存款
贷:应收账款
母公司
借:应收账款
贷:银行存款
仅仅上述情形,并非影响即征即退之因素。不过需要提示的是:发票开具,应当与事实完全相符。您的情形,还是应当在票面体现出来,否则确实有些说不清楚了。最好直接与主管税务机关沟通一下。
如果直接属于无需支付或者无法支付,应当作为“营业外收入”。
如果属于债务重组(比如豁免一部分作为条件而清偿债务),则根据《企业会计准则第12号-债务重组》应用指南(2019)“关于债务人的会计处理”相关规定,豁免部分应当计入“投资收益”科目。
根据关于印发《残疾人就业保障金征收使用管理办法》的通知(财税〔2015〕72号)第八条相关规定,用人单位在职职工,是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上(含1年)劳动合同(服务协议)的人员。季节性用工应当折算为年平均用工人数。以劳务派遣用工的,计入派遣单位在职职工人数。