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咨询涉税(销售发票的定价)问题及其风险、企业内控销售定价的问题
铂略用户70628605
提问于 2024-05-22 10:05
1、海关进口增值税专用缴款书上载明的增值税额数电系统中是可以共享到的，故不必担心销售额大于进项的问题；
2、多张多税目发票只开具一条记录是有风险的，条目过多的，可以通过开票清单来列明相关品类；
3、增值税项下赠送行为需视同销售；
4、非经常性销售业务无利润或亏损销售方式是公司的正常促销行为，一般情况下不会引发税收风险，但应准备相应的证据，证明亏损销售的合理性，以应对内控和税务管理的要求
关于这个问题，我们首先需要从增值税抵扣凭证原则来讲。
通常而言，增值税专用发票乃是法定抵扣凭证。而对于普通发票（电子普通发票）乃至铁路电子客票等，则须有特殊列举方可。
那么，我们回到铁路运输上来，其增值税抵扣凭证包括：
（一）增值税专用发票，这个毫无疑问；
（二）增值税电子普通发票，这个属于特殊列举，自然也是可以；
（三）电子发票（铁路电子客票），与增值税电子普通发票一样，也是因为特殊列举，方可抵扣。
也就是说，对于国内旅客铁路运输，有增值税专用发票、增值税电子普通发票、铁路电子客票三类凭证可以抵扣。但是，这儿有个极其重要的前提，必须是“国内旅客运输服务”。
那么，这儿我们需要引入一个文件。
“财税〔2017〕90号”第二条：纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”税目缴纳增值税。
也就是说，退票费属于“其他现代服务”，不是“国内旅客运输服务”，因此其并不适用“国内旅客运输服务”特殊列举之抵扣凭证。即，退票费只适用于一般规定，可凭增值税专用发票抵扣；而不适用增值税电子普通发票、铁路电子客票作为抵扣凭证的政策。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
发生。
政策依据：“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》
第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：
（二）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
若形成无形资产，则为资本化；否则费用化。
根据《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第7号）一、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
