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  于老师 工商管理硕士 2024-05-22 10:53

  根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第十四条  企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：
  　　（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；
  　　（二）相关业务活动的合同或者协议；
  　　（三）采用非现金方式支付的付款凭证；
  　　（四）货物运输的证明资料；
  　　（五）货物入库、出库内部凭证；
  　　（六）企业会计核算记录以及其他资料。
  　　前款第一项至第三项为必备资料。

  也就是说，如果属于“对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等”原因，才可以使用替代方案，否则经营活动需以发票作为税前扣除凭证。