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赠送新品用于评测
静晨熙
提问于 2024-05-24 10:14
这个问题没有直接、明确规定，我谈谈个人理解。
一、既然“要求用户要提供评测报告”，那么这属于研发费用。（具体来讲，应为“其他相关费用”；但此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。）
二、需要视同销售，计算、申报增值税、企业所得税等；若用户为自然人，也需要代扣代缴个人所得税。（业务实质：公司雇人协助研发，以产品支付人工费。）
三、视同销售价格确定顺序依次为：
（一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；
（二）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；
（三）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。
公式中的成本是指：销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本。公式中的成本利润率由国家税务总局确定。
对，确实不属于“无偿赠送”，实质就是“产品”换“劳务”；对方需要开具劳务发票。
检验检测属于“鉴证咨询服务”里面的“认证服务”。关键在于，上述服务，是否完全发生于境内；也就是说，“认证”活动是在境内进行的吗？
对方属于违反税法行为，建议您公司与之沟通，要求其作废红冲或者为您公司重新开具发票；否则可以直接向其主管税务机关举报。
若对方破产且尚未开具发票，则您公司可以如下资料入账：
（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；
（二）相关业务活动的合同或者协议；
（三）采用非现金方式支付的付款凭证；
（四）货物运输的证明资料；
（五）货物入库、出库内部凭证；
（六）企业会计核算记录以及其他资料。
前款第一项至第三项为必备资料。
相关依据：国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第十四条
