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赠送新品用于评测
静晨熙
提问于 2024-05-24 10:14
这个问题没有直接、明确规定，我谈谈个人理解。
一、既然“要求用户要提供评测报告”，那么这属于研发费用。（具体来讲，应为“其他相关费用”；但此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。）
二、需要视同销售，计算、申报增值税、企业所得税等；若用户为自然人，也需要代扣代缴个人所得税。（业务实质：公司雇人协助研发，以产品支付人工费。）
三、视同销售价格确定顺序依次为：
（一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；
（二）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；
（三）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。
公式中的成本是指：销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本。公式中的成本利润率由国家税务总局确定。
对，确实不属于“无偿赠送”，实质就是“产品”换“劳务”；对方需要开具劳务发票。
根据《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第86号）文件第七条的规定：纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第十四条规定的视同销售服务。不需要视同销售缴纳增值税。
收到政府财政补助，需要判断是否和销售收入或销售数量有关，有关就需要缴纳，否则不需要缴纳。
个人理解是可以的。
根据《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）二、企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。
您可与主管税务机关沟通、确认一下。
根据《税收征管法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
您需要判断未及时进行账务处理是否构成偷税行为。如果只是因疏忽或对政策理解有误导致的未及时处理，且主动补缴税款，通常可以争取从轻或免于罚款。建议主动与税务机关沟通，说明情况并补缴税款及滞纳金。
补记收入形成的所得是可以弥补亏损的。
