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关联公司已注销,欠我们公司无息借款500万,和货款510万,经总公司决定签署债务豁免协议,涉及哪些税务问题
关联公司需要结转营业外收入,一并构成企业所得税应纳税所得额。
您公司可以作为营业外支出,予以税前扣除。根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第四十五条规定,企业按独立交易原则向关联企业转让资产而发生的损失,或向关联企业提供借款、担保而形成的债权损失,准予扣除,但企业应作专项说明,同时出具中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料。注:根据《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》(国家税务总局公告2018年第65号)规定,企业税前扣除资产损失不再留存专业技术鉴定意见(报告)或法定资质中介机构出具的专项报告。改为纳税人留存备查自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。
如果属于集团内企业,无息借款免征增值税。
这项运费业务,您确定是完全真实的吗?确定是您公司请开票公司给您公司提供了500万的运输服务,是这样吗?
订单可以作为证明业务发生的证明文件,网上采购没有限额的说法,取得专票如果用于一般计税项目可以抵扣进项税额。
内控方面,建议制定办公用品采购审批制度,尽可能通过单位账户支付款项,同时留存运输仓储等记录。
没有问题的,可以销售费用等科目,同时根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)规定:企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入:(一)用于市场推广或销售;
如果用于一般计税项目,进项税额可以抵扣。