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税会差异
Elma Fowler
提问于 2024-05-27 17:49
我举例来讲，比如2023年12月31日购入一台设备，不含税单价400万元。
借：固定资产 400万
应交税费-应交增值税（进项税额）52万
贷：银行存款 452万
假设公司2024至2027年每年会计利润1000万元，上述设备税法一次扣除、会计四年折旧。
2024年
借：生产成本 100万
贷：累计折旧 100万
借：所得税费用 250万
贷：应交税费-应交所得税 175万
递延所得税负债 75万（400-100）×25%
2025、2026、2027各年
借：生产成本 100万
贷：累计折旧 100万
借：所得税费用 250万
递延所得税负债 25万（100-0）×25%
贷：应交税费-应交所得税 275万
